אילו הטבות מס מגיעות לתושב חוזר?

אילו הטבות מס מחכות לתושב חוזר וכיצד ניתן לנצל אותן בצורה מיטבית?

בשנים האחרונות אנחנו עדים לתופעה הולכת ומתרחבת של אזרחים ישראלים שמעתיקים את חייהם למדינות זרות, או כפי שנהוג לכנות את התהליך – רילוקיישן. אך כמו שלכל מטבע יש שני צדדים, יש גם לא מעט אזרחים ישראלים שבוחרים לחזור מהגלות לארץ ישראל.

בנקודה זו חשוב להדגיש, כמו שיהודי תמיד נשאר יהודי על פי היהדות, ככה גם אזרח ישראלי תמיד יוכל לחזור ולגור בארץ והאזרחות הישראלית שלו לא מתבטלת, בלי קשר למספר השנים שגר בחו"ל.

המדינה שרוצה לעודד אזרחים לשוב ארצה, מעניקה הטבות מס לאלו שיחליטו לחזור ויעמדו בקריטריונים הנדרשים עליהם נפרט בהמשך. אלו הן הטבות המס שמחכות להם:

• פטור מתשלום מס למשך 5 שנים על הכנסות מריבית של פיקדון בנקאי במט"ח.
• פטור מתשלום מס למשך 5 שנים על הכנסות פאסיביות מנדל"ן במדינות זרות שנרכשו.
• פטור מתשלום מס למשך 10 שנים על רווח הון ממכירה של נדל"ן בחו"ל.
• פטור מתשלום מס על הכנסות שונות עקב ריביות של ניירות ערך שונים.
• הקלות על יבוא אישי של ציוד, תכולת הבית וכדומה.

מה ההבדל בין תושב חוזר רגיל לתושב חוזר ותיק?

בכדי לקבל הכרה של תושב חוזר, דבר שיאפשר לקבל גם הטבות המס, יש צורך לעמוד במספר קריטריונים. קיימים למעשה 2 סוגים עיקריים של תושבים חוזרים ואלו ההבדלים ביניהם:

תושב חוזר 'רגיל' – אזרחים אשר חוזרים לארץ לאחר פרק זמן של בין 6 ל-10 שנים של מגורים ומרכז חיים בחו"ל. (קיימות גם הטבות מטעם המדינה לאחר שנתיים בלבד, אך אלו לא הטבות הנוגעות למס).

תושב חוזר ותיק – אזרחים ישראלים אשר חזור לארץ לאחר 10 שנים ומעלה. תושב חוזר ותיק יקבל מהמדינה סל הטבות נרחב ומשמעותי יותר, המזכיר בגודלו את סל הקליטה שמקבלים עולים חדשים. כך שבנוסף להטבות המס אותן הזכרנו, יהיו לו הטבות מס נוספות כמו 10 שנים של פטור מתשלום מס על הכנסות מחו"ל (רלוונטי לכל המדינות מהן שבים). במידה ואותו תושב גם קיבל פנסיה בחו"ל, הוא יהיה זכאי לכך ששיעור המס על הקצבה לא יהיה גבוה יותר משיעור המס במדינה בה ניתנה הקצבה, באופן תמידי.

אילו הכנסות זכאיות להטבות מס?

כאשר אנשים חוזרים לארץ לאחר מגורים ממושכים בחו"ל, הם בדרך כלל סוחבים איתם הכנסות שונות ממקורות שונים כמו קצבאות שניתנו להם, תחומי עבודה שונים או מכירה של נדל"ן. עבור חלק מההכנסות, קיימות הטבות מס שחשוב מאוד להכיר בשביל לחסוך את התשלום המיותר. ההכנסות העיקריות שעליהן חלות הטבות המס כוללות:

• הכנסות פאסיביות על הכנסות מנדל"ן בחו"ל (פיננסיות וריאליות).
• פטור מתשלום מס רווח הון של הכנסות נדל"ן (למשך עשר שנים ממועד החזרה).
• הכנסות מדיבידנדים וריביות של ניירות ערך מסויימים.
• הכנסות מריביות שנוצרו עקב פיקדון בנקאי של מטבע חוץ.

מה חשוב לדעת כדי להימנע מטעויות מול רשויות המס?

ראשית חשוב להבין שמדינת ישראל מעוניינת בחזרה של כל אזרח ישראלי שרוצה בכך בעצמו. לכן מעבר לכך שאזרח ישראלי תמיד ישאר כזה (אלא אם כן יבחר לוותר על האזרחות שלו), המדינה רוצה לעודד אותו לחזור גם באמצעות הטבות מטעם משרד הקליטה, הטבות מס, פטורים מתשלומים שונים ועוד.

במידה וגם אתם לפני חזרה לארץ, ההמלצה היא קודם כל לא לחכות לחזרה עצמה ולחשוב שהכל יסתדר בקלות רבה יותר בישראל, אלא להתחיל לנהל את העניינים עוד מחו"ל - בעזרת גורם מקצועי ומיומן כמו עורך דין מיסים. בפועל, לא מדובר בנושא פשוט ויש סעיפים רבים ותקנות שצריך להכיר, בכדי להיות מוגדר כתושב חוזר ובאמת לקבל את הטבות המס. בנוסף וגם בלי קשר להטבות, אף תושב חוזר לא רוצה להתחיל את הסיבוב החדש שלו בארץ בתיקון טעויות והתמודדות עם רשויות המס. לכן, עשו טובה לעצמכם ותיעזרו בעו"ד מיסים אמין ומקצועי מבעוד מועד, בכדי שהחזרה שלכם לארץ תתחיל ברגל ימין.