הנחיות רשות המיסים להפקת חשבוניות דיגיטליות כל מה שצריך לדעת על מספר הקצאה

מהי מערכת "חשבוניות ישראל"?

"חשבוניות ישראל " היא יוזמה של רשות המיסים שנכנסה לתוקף במאי 2024, במטרה להילחם בהונאות מס ולהגביר את השקיפות בעסקאות. המערכת מחייבת עוסקים להפיק חשבוניות דיגיטליות הכוללות מספר הקצאה ייחודי, המתקבל מרשות המיסים, עבור עסקאות מעל סכום מסוים. מספר ההקצאה נועד לאמת את תקינות החשבונית ולאפשר מעקב יעיל אחר העסקאות המדווחות.

מהו מספר הקצאה לחשבונית?

מספר הקצאה הוא קוד בן 9 ספרות, המונפק על ידי רשות המיסים, ומצורף לחשבונית המס בנוסף למספר האסמכתא הפנימי של העסק. מספר זה מהווה אישור לכך שהחשבונית נרשמה ואושרה על ידי רשות המיסים, והוא תנאי הכרחי לקיזוז מע"מ על ידי הלקוח. ללא מספר הקצאה לחשבונית , לא ניתן לקבל החזר מע"מ על ההוצאה, והחשבונית עשויה להיחשב כלא תקינה.

מתי נדרשת הפקת חשבונית עם מספר הקצאה?

החל מה-1 בינואר 2025, כל חשבונית מס בסכום של 20,000 ש"ח ומעלה (לפני מע"מ) חייבת לכלול מספר הקצאה. סכום זה יעודכן מדי שנה, וצפוי לרדת בהדרגה עד ל-5,000 ש"ח. הדרישה חלה על כל העוסקים המורשים וחברות בע"מ המנפיקים חשבוניות מס, אך אינה חלה על עוסקים פטורים שאינם מחויבים במע"מ. בנוסף, ישנם מקרים מיוחדים בהם נדרשת הקצאת מספר גם עבור סכומים נמוכים יותר, כמו תרומות לעמותות המאושרות לפי סעיף 46.

כיצד מקבלים מספר הקצאה לחשבונית?

כדי לקבל מספר הקצאה, יש להירשם לשירותים הדיגיטליים של רשות המיסים. עוסק יחיד יכול לבצע את הרישום בעצמו דרך האזור האישי באתר רשות המיסים. תאגידים, כמו חברות בע"מ או שותפויות, נדרשים למנות "מורשה על" – אדם המוסמך לבצע פעולות בשם התאגיד, לאחר אימות ואישור על ידי עורך דין. לאחר הרישום, ניתן להפיק מספרי הקצאה באופן מקוון עבור כל חשבונית העומדת בקריטריונים.

השלכות אי-שימוש במספר הקצאה

אי הכללת מספר הקצאה בחשבונית כאשר נדרש על פי החוק, עלולה לגרור השלכות משמעותיות. הלקוח לא יוכל לקזז את המע"מ ששולם, והחשבונית עשויה להיחשב כלא תקינה לצורכי מס. בנוסף, העוסק המנפיק עלול להתמודד עם קנסות וסנקציות מצד רשות המיסים בשל אי-עמידה בדרישות החוק. לכן, חשוב להקפיד על הפקת חשבוניות דיגיטליות עם מספר הקצאה בהתאם להנחיות.

היתרונות בהפקת חשבוניות דיגיטליות עם מספר הקצאה

המעבר להפקת חשבוניות דיגיטליות עם מספר הקצאה טומן בחובו מספר יתרונות:

• ייעול תהליכים:  הפקה דיגיטלית מקצרת את זמן הטיפול בחשבוניות ומפחיתה את הצורך בניירת.
• הגברת אמינות:  מספר ההקצאה מאמת את תקינות החשבונית ומפחית את הסיכון להונאות.
• חיסכון בעלויות:  המעבר לדיגיטל מפחית את עלויות ההדפסה והמשלוח.
• שמירה על הסביבה : הפחתת השימוש בנייר תורמת לאיכות הסביבה.

סיכום

הטמעת מערכת "חשבוניות ישראל" והדרישה להפקת חשבוניות דיגיטליות עם מספר הקצאה מהוות צעד משמעותי במאבק בהונאות המס ובייעול מערכת הגבייה בישראל. עוסקים נדרשים להכיר את ההנחיות והדרישות העדכניות, ולהתאים את מערכותיהם בהתאם, כדי להבטיח עמידה בדרישות החוק ולהימנע מסנקציות. המעבר לדיגיטל אינו רק חובה חוקית, אלא גם הזדמנות לשפר את התהליכים העסקיים ולהתייעל.